УЛЬЯНОВСКИЙ
ОБЛАСТНОЙ СУД
Судья Киреева Е.В. Дело № 7-431/2019
Р Е Ш Е Н И Е
г. Ульяновск
15 августа
2019 года
Судья Ульяновского областного суда Лифанова З.А.,
при секретаре Каминской Ю.А.
рассмотрев в открытом судебном заседании дело по жалобе защитника
генерального директора общества с ограниченной ответственностью «Страховая
компания НИК» Родионова Александра Валентиновича – Моцаренко
Елены Валентиновны на решение судьи Заволжского районного суда г. Ульяновска от
6 июня 2019 года,
установил:
постановлением начальника ИФНС России по Заволжскому району г.
Ульяновска Максимовой Н.В. от 15.05.2019 генеральный директор общества с
ограниченной ответственностью «Страховая компания НИК» (далее – ООО «СК НИК»)
Родионов А.В. признан виновным в совершении административного правонарушения,
предусмотренного ч.2 ст.15.25 КоАП РФ, ему назначено
наказание в виде административного штрафа в размере 5000 рублей.
В вину генеральному директору ООО «СК НИК» Родионову А.В. было вменено
то, что в нарушение ч.2 ст.12 Федерального закона №173-ФЗ от 10.12.2003 «О
валютном регулировании и валютном контроле» 07.02.2019 ООО «СК НИК» представило
в ИФНС по Заволжскому району г. Ульяновска уведомление об изменении реквизитов
счета в банке ***, расположенном за пределами территории Российской Федерации
(далее - Уведомление по форме КНД 1120106). Дата изменения реквизитов счета
(изменение сведений о банке) в уведомлении - 29.12.2017. Однако уведомление по
форме КНД 1120106 должно было быть представлено в ИФНС России по Заволжскому
району г. Ульяновска не позднее 29.01.2018.
Решением судьи Заволжского районного суда г. Ульяновска от 06.06.2019
указанное постановление оставлено без изменения.
В жалобе, направленной в Ульяновский областной суд, защитник
генерального директора ООО «СК НИК» Родионова А.В. – Моцаренко
Е.В. не соглашается с вынесенными постановлением и решением судьи, полагает их
подлежащими отмене, производство по делу – прекращению.
В обоснование жалобы указывает, что изменение реквизитов счета в банке,
расположенном за пределами территории РФ произошло только в части наименования
самого банка, тогда как основные реквизиты счета, в том числе БИК банка, номер
счета остались прежними. Изменение наименования банка произошло в декабре 2017
года, в течение 2018 года ООО «СК НИК» подавало в налоговый орган уведомление о
движении денежных средств по данному счету, однако вопросов у налогового органа
до февраля текущего года не возникало. Отмечает, что данное изменение не мешает
идентифицировать указанный банковский счет и отслеживать по нему совершенные
операции. Таким образом, вмененное ООО «СК НИК» правонарушение является
малозначительным, которое не повлекло собой существенной угрозы охраняемым
общественным отношениям. Полагает, что назначенное наказание является суровым и
не соответствует последствиям нарушенных обязательств, а также целям
предупреждения новых нарушений требований законодательства.
Подробно позиция защитника генерального директора ООО «СК НИК»
Родионова А.В. – Моцаренко Е.В. изложена в жалобе.
В возражениях на жалобу ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска
просит решение суда оставить без изменения, жалобу – без удовлетворения.
Изучив доводы жалобы, проверив материалы дела в соответствии с ч.3
ст.30.6 КоАП РФ в полном объеме, прихожу к выводу о
том, что совершенное генеральным директором ООО «СК НИК» Родионовым А.В. деяние
верно квалифицировано по ч.2 ст.15.25 КоАП РФ,
устанавливающей ответственность за представление резидентом в налоговый орган с
нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления
об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета
(вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации.
Верно оценив имеющиеся в материалах дела доказательства, и, правильно
установив обстоятельства дела, судья районного суда пришел к обоснованному
выводу о наличии вины Родионова А.В. в инкриминируемом ему нарушении норм
валютного законодательства, состоящем в несвоевременном представлении
уведомления об изменении реквизитов счета в банке, расположенном за пределами
территории РФ.
Указанные обстоятельства подтверждаются собранными по делу
доказательствами, которым судьей районного суда дана надлежащая мотивированная
оценка в соответствии со ст.26.11 КоАП РФ.
Выводы о виновности Родионова А.В. в совершении вмененного деяния
являются законными, сделаны с соблюдением порядка привлечения к
административной ответственности в пределах срока давности при наличии законных
оснований, с учетом обстоятельств, имеющих значение для дела.
В ходе настоящего рассмотрения жалобы обоснованность выводов судьи не
опровергнута.
Доводам о малозначительности допущенного нарушения судьей районного
суда дана надлежаще мотивированная оценка, оснований не согласиться с которой
не усматриваю.
Как обоснованно указал судья районного суда, допущенное нарушение
посягает на охраняемые государством общественные отношения в сфере валютного
законодательства, в связи с чем основания для вывода о его малозначительности
отсутствуют.
Положения ст.4.1 КоАП РФ при назначении
наказания соблюдены, выводы о наказании судьей мотивированы.
Учитывая изложенное и
руководствуясь ст. ст. 30.1 – 30.9 КоАП РФ,
судья
решил:
решение судьи Заволжского районного суда г. Ульяновска от 6 июня 2019
года оставить без изменения, жалобу защитника генерального директора общества с
ограниченной ответственностью «Страховая компания НИК» Родионова Александра
Валентиновича – Моцаренко Елены Валентиновны – без
удовлетворения.
Судья
Лифанова З.А.